行政事业单位往来款项管理办法

第一章总则

第一条为进一步加强区级行政事业单位往来款项管理，推动往来款清理工作常态化、规范化、制度化，根据《中华人民共和国预算法》《中华人民共和国会计法》《行政单位财务规则》《事业单位财务规则》《市级行政事业单位往来款项管理办法》及政府会计准则制度等相关规定，在市财政局统一部署下，结合我区实际，制定本办法。

第二条加强往来款项管理是区级行政事业单位（以下简称单位）财务管理工作的重要内容，是真实反映各单位财务收支情况的必然要求，各单位要强化财会监督、严肃财经纪律，健全完善管理制度，建立常态化动态清理机制，进一步规范会计核算，确保会计信息真实、准确和资金安全。

第二章往来款项的核算内容

第三条往来款项是指单位在日常经济业务活动过程中，与其他单位或个人之间发生的需要结算的款项，应按照政府会计准则制度有关规定设置会计科目进行单独核算。

第四条往来款项按实际发生额记账，并按往来单位、个人及业务关系设立备查账，主要分为应收及预付款项、应付及预收款项两类。

　　具体包括：

（一）应收及预付款项：指各单位在开展业务活动过程中应收未收、暂时垫付或预付给有关