市财政局内部控制体系建设实施意见

为提高财政系统管理水平，强化内部控制，推进依法理财，有效防控财政业务风险和廉政风险。根据《关于推进全省财政管理内部控制建设工作的指导意见》（辽财监[2015]944号）精神和省厅的决策部署，结合我局工作实际，现制定如下实施意见。
　　一、指导思想
　　以党的十八届三中、四中全会精神为指导，结合国家和省深化财税体制改革的总体要求，以预算管理为主线，以风险评估为基础，以流程梳理和机制建设为手段，以规范财政资金管理和提高资金使用效益为目标，将制衡机制嵌入财政管理制度和业务流程，切实提高财政管理内部控制水平，有效防控财政业务风险和廉政风险。
　　二、工作原则
　　（一）全面规范原则。财政管理内部控制规范体系的制定工作，以国家和省有关法律法规为依据，紧紧围绕各项财政管理业务，覆盖局内涉及财政管理业务的各个单位，确保内部控制规范体系的全面性、规范性。
　　（二）切合实际原则。各项内控规范应紧密结合省本级财政管理特点，符合市财政管理实际需要，即要遵循国家和省有关规定、充分借鉴其他部门和单位的内部控制规范，又要避免盲目照抄照搬。
　　（三）求真务实原则。各项内部控制规范，应明确、清晰、细致、具体，即具有指导性又具有作性，确保切实可行，真正起到效防控风险、提高工作效率的作用。
　　（四）积极稳妥原则。各项内部控制规范的制定工作，在积极推进的前提下，应通过认真梳理业务流程、准确查找风险点等必要工作程序，确保各项内控措施的科学性、有效性。
　　三、工作范围
　　市财政管理内部控制工作范围，包括市本级财政管理业务的各个方面，具体分为预算编制、预算执行、政府采购管理、资产管理、非税收入管理、债务管理等六方面财政管理业务（以下简称“六方面财政管理业务”）。
　　四、内部控制体系建设内容
　　财政管理内部控制体系由内部控制基本制度、内……